020律师网律师费抵扣：解析与注意事项
简介
律师费是聘请律师服务的费用，通常在民事纠纷、刑事案件和商事交易中产生。了解律师费能否抵扣税款至关重要，这可以帮助纳税人有效降低其税务负担。
一、民事纠纷中的律师费抵扣
1. 原则上不得抵扣
民事纠纷中的律师费，通常不能直接从个人所得税中抵扣。根据税收相关规定，个人因民事侵权或违约产生的律师费属于个人消费性支出，不属于税收减免范围。
2. 特殊情况例外
在某些情况下，民事纠纷中的律师费可以抵扣，例如：
- 以营利为目的的民事纠纷，如诉讼费用于获取或维持收入。
- 个人或家庭因人身损害赔偿而产生的律师费。
二、刑事案件中的律师费抵扣
1. 原则上不得抵扣
刑事案件中的律师费，通常也不得抵扣个人所得税。刑事案件多涉及违法犯罪行为，其产生的律师费不属于税法允许的扣除范围。
2. 特殊情况例外
与民事纠纷的情形类似，在特殊情况下，刑事案件中的律师费也可部分抵扣，例如：
- 为无罪辩护而产生的律师费，且判决结果为无罪。
- 为维护自身合法权益而雇佣律师，且案件涉及人身损害赔偿。
三、商事交易中的律师费抵扣
1. 一般可以抵扣
在商事交易中产生的律师费，通常可以从企业所得税或个人所得税中抵扣。例如：
- 合同谈判、起草协议的律师费。
- 知识产权保护、公司并购重组的律师费。
2. 发票与凭证保存
企业或个人需妥善保存律师费发票和相关凭证，以证明其发生的合理性、必要性和与业务相关的关联性。
注意事项
1. 符合税法规定
律师费抵扣必须符合税法相关规定，否则将造成税务风险。
2. 提供充分证据
纳税人需提供足够的证据证明律师费的真实性、合理性和符合抵扣条件。
3. 咨询专业人士
对于律师费抵扣的具体情况，建议咨询税务师或律师等专业人士，以确保合规并最大化抵扣权益。
律师费能否抵扣进项税
一、法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）第十六条规定：增值税应税销售额，为纳税人在销售货物或者提供应税劳务、转让无形资产等应税行为中取得的全部价款和价外费用，但法律、行政法规另有规定的除外。
二、律师费的性质
律师费是企业在聘请律师提供法律服务过程中支付的费用。根据《增值税暂行条例》的规定，律师费属于企业在提供应税劳务过程中取得的价外费用，因此属于增值税应税销售额。
三、律师费抵扣进项税的条件
根据《增值税暂行条例》的规定，企业取得的进项税额，可以从销项税额中抵扣。但是，前提是符合以下条件：
1. 该进项税额必须是由其购进的应税服务或货物所负担的；
2. 该进项税额必须有增值税专用发票或者其他合法凭证；
3. 该应税服务或货物必须用于生产经营活动。
四、律师费抵扣进项税的应用
企业聘请律师提供以下与生产经营活动相关的法律服务，所支付的律师费可以抵扣进项税：
1. 起草、审查合同、协议。
2. 提供法律咨询、意见。
3. 代理诉讼、仲裁。
4. 进行尽职调查。
5. 参与公司治理。
五、注意事项
1. 企业在聘请律师后，需要取得律师开具的增值税专用发票。
2. 律师费必须用于生产经营活动，否则不能抵扣进项税。
3. 企业应保留好相关票据及凭证，以备税务机关核查。
律师费能否抵扣进项税额
一、法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人取得的与生产经营活动有关的下列各项费用，准予从销项税额中扣除：……（六）支付给律师事务所的诉讼、仲裁、公证、法律顾问等费用。”
二、抵扣条件
律师费抵扣进项税额需要满足以下条件：
1. 取得律师费是为了企业的生产经营活动，不得为个人事务或与生产经营无关的事项支出；
2. 取得的律师费具有合法有效的发票或其他税务机关认可的凭证；
3. 律师费已经实际支付。
三、抵扣范围
符合抵扣条件的律师费可以抵扣的范围包括：
1. 诉讼和仲裁费用；
2. 公证费用；
3. 法律顾问费用。
其中，法律顾问费用是指企业聘请律师事务所提供法律咨询、协助起草合同、审查法律文件等日常法律服务的费用。
四、抵扣比例
符合抵扣条件的律师费可以按其全部金额抵扣进项税额。
五、举证责任
企业申请抵扣律师费进项税额，需要提供以下证明材料：
1. 律师事务所出具的正规发票或其他税务机关认可的凭证；
2. 与律师费支出相关的合同、协议等证明文件；
3. 律师费已经实际支付的证据，如银行转账凭证等。
六、注意事项
1. 律师费抵扣进项税额不得虚假列支或重复抵扣；
2. 律师费不得用于个人消费或与生产经营无关的事项；
3. 企业聘请律师事务所提供法律服务，应当选择具有合法资质的律师事务所；
4. 税务机关有权对企业的律师费抵扣情况进行查账核实。
